ANALISIS PERBANDINGAN PERHITUNGAN BUNGA ANGSURAN
PADA CV MANDALA MOTOR
ABSTRAKSI
Penjualan cicilan
atau angsuran adalah penjualan yang pembayarannya dilakukan dengan cara mengangsur
atau mencicil setiap periode tertentu sesuai dengan perjanjian antara pihak perusahaan
dengan pihak konsumen.
Ada
4 (empat) metode dalam perhitungan bunga penjualan angsuran, yaitu : Metode Tetap
(Flat) harga dihitung berdasarkan sisa harga kontrak awal periode pertama,
Metode Long End Interest perhitungan bunga berdasarkan jangka waktu yang sama untuk
setiap angsuran, akan tetapi sebagai titik tolak perhitungan bunga dipakai saldo
harga kontrak pada setiap awal periode angsuran yang bersangkutan sehingga jumlahnya
semakin berkurang dari satu angsuran yang satu dengan angsuran berikutnya,
Metode Short End Interest perhitungan bunga sejak tanggal perjanjian sampai tanggal
jatuh tempo dari setiap angsuran semakin meningkat, dan Metode Annuitet jumlah pembayaran
angsuran dari periode ke periode jumlahnya tetap sama.
Dari
hasil penelitian, dengan 11 kali angsuran, dengan pokok pinjaman sebesar Rp
6.750.000,000 dan bunga 41,68% (pertahun), dengan menggunakan Metode Tetap
(Flat) perusahaan mendapat bunga yang tetap dengan beban bunga sebesar Rp
2.605.000,000, maka perusahaan akan mendapatkan keuntungan pembayaran sebesar Rp
9.355.000,000. Dibandingkan dengan Metode Long End Interest dan Metode Short
End Interest dengan beban bunga sebesar Rp 1.420.909,091, perusahaan mendapatkan
keuntungan pembayaran sebesar Rp 8.170.909,091. Serta dibandingkan dengan Metode
Annuitet dengan beban bunga sebesar Rp 1.508.744,810, perusahaan akan mendapatkan
keuntungan sebesar Rp 8.258.698,405.
Hasil
penelitian menunjukkan bahwa perusahaan sebaiknya tetap menghitung besarnya bunga
yang dibebankan kepada konsumen dengan menggunakan Metode Tetap (Flat), karena pendapatan
bunga yang diterima perusahaan lebih besar dengan menggunakan Metode Tetap
(Flat) dibandingkan dengan Metode Long End Interest, Metode Short End Interest,
dan Annuitet.
Kata Kunci : PenjualanAngsuran,
MetodeTetap (Flat), Metode Long End Interest, Metode Short End Interest dan Annuitet
1. Pendahuluan
Perkembangan
dunia usaha yang semakin maju, menciptakan persaingan yang semakin ketat antar perusahaan.
Perusahaan menggunakan berbagai macam strategi pemasaran yang menarik sehingga konsumen
tertarik untuk membeli produk perusahaan. Semakin banyak produk yang terjual, maka semakin banyak
keuntungan yang
diperoleh perusahaan.
Perusahaan
yang bergerak dalam bidang perdagangan untuk memperoleh laba atas penjualan produk
dapat dilakukan dengan dua cara, yaitu tunai dan angsuran. Cara penjualan angsuran
adalah salah satu upaya untuk mencapai skala pasar untuk berbagai jenis usaha apapun. Walaupun
resiko tak tertagihnya piutang lebih besar bila perusahaan menjual produknya dengan
cara angsuran, tetapi kerugian ini biasanya tertutup oleh kenaikan yang besar
dalam volume penjualan.
Metode
penjualan angsuran pada mulanya berasal dari penjualan rumah pada perusahaan real
estate, tetapi pada masa sekarang penjualan dengan metode ini telah berkembang pada
perusahaan yang bergerak dalam bidang perdagangan kendaraan (seperti mobil,
motor), mesin, alat-alat rumah tangga dan lainnya. Bahkan pada beberapa jenis
industri metode penjualan angsuran
ini telah menjadi kunci utama dalam mencapai operasi skala besar.
Penjualan
angsuran adalah penjualan yang dilakukan dengan perjanjian dimana pembayaran dilakukan
secara bertahap yaitu pada saat barang-barang diserahkan kepada pembeli,
penjual menerima pembagian pertama sebagai bagian dari harga penjualan (down
payment) dan sisanya dibayar dalam beberapa
kali angsuran sesuai dengan jangka waktu yang telah disepakati.
Dalam
perkembangannya penjualan angsuran lebih diminati oleh masyarakat, khususnya penjualan
atas barang dengan nominal yang tinggi. Ini
Dikarenakan ketidak mampuan
calon pelanggan untuk membayar tunai dan penjualan angsuran dinilai lebih menguntungkan.
Hal ini dikarenakan calon pelanggan dapat memiliki produk dengan hanya menyerahkan
sejumlah uang yang jumlahnya relative kecil. Melihat keadaan diatas maka penulis
membuat penulisan ilmiah yang diharapkan bias membantu perusahaan dalam menjalankan
usahanya, dengan judul :“Analisis Perbandingan
Perhitungan Bunga Angsuran Pada CV Mandala Motor.”
2. Metode Penelitian
Pada penulisan
ilmiah ini yang menjadi objek penelitian adalah CV Mandala Motor, yaitu perusahaan yang bergerak di bidang
angsuran yang beralamat di Jl. Raya Sultan Agung km. 28 No. 218 Pondok Ungu
(samping PT DENYO) Bekasi. Data yang digunakan dalam penulisan ini adalah
brosur penjualan angsuran yang dilakukan pada CV Mandala Motor. Dimana brosur
tersebut digunakan untuk keperluan analisis perhitungan bunga angsuran.
Dalam penulisan ini, penulis menggunakan alat
analisis kuantitatif dengan menggunakan rumus perhitungan bunga pada penjualan
angsuran, yaitu :
1. Bunga
Secara Periodik Diperhitungkan berdasarkan Metode Tetap (Metode Flat)
2. Bunga
Periodik Diperhitungkan Sisa Kontrak pada Setiap Awal Periode Angsuran (Metode
Long End Interest)
3. Pembayaran
angsuran periodic dilakukan dalam jumlah yang sama, dimana didalamnya sudah diperhitungkan
angsuran pokok dan bunga (Metode Annuitet).
4. Bunga
diperhitungkan dari setiap angsuran yang harus dibayar atas dasar jangka waktu angsuran
yang bersangkutan (Metode Short End Interst)
3.
Hasil
Penelitian dan Pembahasan
Untuk membahas permasalahan yang ada, maka penulis
menyajikan data pelanggan yang membeli motor REVO ABS STD pada tanggal 2
Februari 2012 dengan 11 kali angsuran, dengan keterangan sebagai berikut :
|
Nama
|
Andrianto
|
|
Alamat
|
Jl.Taman Harapan Baru
Raya No.20, Bekasi
|
|
Telepon
|
02188871662
|
|
Type Motor
|
REVO ABS STD
|
|
Kredit :
|
|
|
-
Harga
|
Rp 6.750.000
|
|
-
Total DP
|
Rp 500.000
|
|
-
Angsuran/bln
|
Rp 805.000
|
|
-
Lama Angsuran
|
11x
|
Tabel 4.2
Daftar Pembayaran
Angsuran dengan Metode Bunga Tetap
(11 kali angsuran)
|
Bulan
pembayaran
|
Periode
angsuran
|
Bunga
angsuran
(Rp)
|
Angsuran
pokok
(Rp)
|
Jumlah
pembayaran
(Rp)
|
Sisa
harga kontrak
(Rp)
|
|
Februari 2012
|
0
|
-
|
-
|
-
|
6.750.000,000
|
|
Februari
|
0
|
-
|
500.000,0000
|
500.000
|
6.250.000,000
|
|
Maret
|
1
|
236.818,1818
|
568.181,8182
|
805.000
|
5.681.818,182
|
|
April
|
2
|
236.818,1818
|
568.181,8182
|
805.000
|
5.113.636,364
|
|
Mei
|
3
|
236.818,1818
|
568.181,8182
|
805.000
|
4.545.454,545
|
|
Juni
|
4
|
236.818,1818
|
568.181,8182
|
805.000
|
3.977.272,727
|
|
Juli
|
5
|
236.818,1818
|
568.181,8182
|
805.000
|
3.409.090,909
|
|
Agustus
|
6
|
236.818,1818
|
568.181,8182
|
805.000
|
2.840.909,091
|
|
September
|
7
|
236.818,1818
|
568.181,8182
|
805.000
|
2.272.727,273
|
|
Oktober
|
8
|
236.818,1818
|
568.181,8182
|
805.000
|
1.704.545,454
|
|
November
|
9
|
236.818,1818
|
568.181,8182
|
805.000
|
1.136.363,636
|
|
Desember
|
10
|
236.818,1818
|
568.181,8182
|
805.000
|
568.181,818
|
|
Januari
|
11
|
236.818,1818
|
568.181,8182
|
805.000
|
|
|
Total
|
|
2.605.000,0000
|
6.750.000,0000
|
9.355.000
|
|
Tabel
4.3
Daftar
Pembayaran Angsuran dengan Metode Long End Interest
(11
kali angsuran)
|
Bulan
pembayaran
|
Periode
angsuran
|
Bunga
angsuran
(Rp)
|
Angsuran
pokok
(Rp)
|
Jumlah
pembayaran
(Rp)
|
Sisa
harga kontrak
(Rp)
|
|
Februari 2012
|
0
|
-
|
-
|
-
|
6.750.000,000
|
|
Februari
|
0
|
-
|
500.000,0000
|
500.000,0000
|
6.250.000,000
|
|
Maret
|
1
|
236.818,18180
|
568.181,8182
|
805.000,0000
|
5.681.818,182
|
|
April
|
2
|
215.289,25620
|
568.181,8182
|
783.471,0744
|
5.113.636,364
|
|
Mei
|
3
|
193.760,33060
|
568.181,8182
|
761.942,1488
|
4.545.454,545
|
|
Juni
|
4
|
172.231,40490
|
568.181,8182
|
740.413,2231
|
3.977.272,727
|
|
Juli
|
5
|
150.702,47930
|
568.181,8182
|
718.884,2975
|
3.409.090,909
|
|
Agustus
|
6
|
129.173,55370
|
568.181,8182
|
697.355,3719
|
2.840.909,091
|
|
September
|
7
|
107.644,62810
|
568.181,8182
|
675.826,4463
|
2.272.727,273
|
|
Oktober
|
8
|
86.115,70249
|
568.181,8182
|
654.297,5207
|
1.704.545,454
|
|
November
|
9
|
64.586,77684
|
568.181,8182
|
632.768,5950
|
1.136.363,636
|
|
Desember
|
10
|
43.057,85122
|
568.181,8182
|
611.239,6694
|
568.181,818
|
|
Januari
|
11
|
21.528,92561
|
568.181,8182
|
589.710,7438
|
|
|
|
|
1.420.909,09101
|
6.750.000,0000
|
8.170.909,0910
|
|
Tabel 4.4
Daftar Pembayaran
Angsuran dengan Metode Short End Interest
|
Bulan
pembayaran
|
Periode
angsuran
|
Bunga
angsuran
(Rp)
|
Angsuran
pokok
(Rp)
|
Jumlah
pembayaran
(Rp)
|
Sisa
harga kontrak
(Rp)
|
|
Februari
2012
|
0
|
-
|
-
|
-
|
6.750.000,000
|
|
Februari
|
0
|
-
|
500.000,0000
|
500.000,0000
|
6.250.000,000
|
|
Januari
|
1
|
21.528,92562
|
568.181,8182
|
589.710,7438
|
5.681.818,182
|
|
Desember
|
2
|
43.057,85124
|
568.181,8182
|
611.239,6694
|
5.113.636,364
|
|
November
|
3
|
64.586,77686
|
568.181,8182
|
632.768,5950
|
4.545.454,545
|
|
Oktober
|
4
|
86.115,70248
|
568.181,8182
|
654.297,5207
|
3.977.272,727
|
|
September
|
5
|
107.644,62810
|
568.181,8182
|
675.826,4463
|
3.409.090,909
|
|
Agustus
|
6
|
129.173,55370
|
568.181,8182
|
697.355,3719
|
2.840.909,091
|
|
Juli
|
7
|
150.702,47930
|
568.181,8182
|
718.884,2975
|
2.272.727,273
|
|
Juni
|
8
|
172.231,40500
|
568.181,8182
|
740.413,2231
|
1.704.545,454
|
|
Mei
|
9
|
193.760,33060
|
568.181,8182
|
761.942,1488
|
1.136.363,636
|
|
April
|
10
|
215.289,25620
|
568.181,8182
|
783.471,0744
|
568.181,818
|
|
Maret
|
11
|
236.818,18180
|
568.181,8182
|
805.000,0000
|
|
|
|
|
1.420.909,09101
|
6.750.000,0000
|
8.170.909,0910
|
|
Tabel 4.5
Daftar Pembayaran
Angsuran dengan Metode Annuitet
(11 kali angsuran)
|
Bulan
pembayaran
|
Periode
angsuran
|
Pembayaran
angsuran
(Rp)
|
Bunga
angsuran
(Rp)
|
Pokok
angsuran
(Rp)
|
Sisa
harga kontrak
(Rp)
|
|
Februari 2012
|
0
|
-
|
-
|
-
|
6.750.000,0000
|
|
Februari
|
0
|
500.000,0000
|
-
|
500.000,0000
|
6.250.000,0000
|
|
Maret
|
1
|
705.336,2186
|
236.818,18180
|
468.518,0368
|
5.781.481,9630
|
|
April
|
2
|
705.336,2186
|
219.065,60750
|
486.270,6111
|
5.295.211,3520
|
|
Mei
|
3
|
705.336,2186
|
200.640,37200
|
504.695,8466
|
4.790.515,5050
|
|
Juni
|
4
|
705.336,2186
|
181.516,98750
|
523.819,2311
|
4.266,696,2740
|
|
Juli
|
5
|
705.336,2186
|
161.669,00060
|
543.667,2180
|
3.723.029,0560
|
|
Agustus
|
6
|
705.336,2186
|
141.068,95550
|
564.267,2631
|
3.158.761.7930
|
|
September
|
7
|
705.336,2186
|
119.688,35590
|
585.647,8627
|
2.573.113,9300
|
|
Oktober
|
8
|
705.336,2186
|
97.497,62601
|
607.838,5926
|
1.965,275,3370
|
|
November
|
9
|
705.336,2186
|
74.466,06915
|
630.870,1495
|
1.334.405,1880
|
|
Desember
|
10
|
705.336,2186
|
50.561,82565
|
654.774,3930
|
679.630,7950
|
|
Januari
|
11
|
705.336,2186
|
25.751,82867
|
679.584,3899
|
46,4051
|
|
|
|
8.258.698,4050
|
1.508.744,81000
|
6.749.953,5940
|
|
4. Penutup
Setelah
dilakukan perhitungan bunga penjualan angsuran dengan menggunakan Metode Sisa
Harga Kontrak (Flat), Metode Long End Interest, Metode Short End Interest, dan
Annuitet, maka dapat dilihat perbandingannya dalam table berikut:
Tabel
4.6
Evaluasi
Pembuktian Perhitungan Pembayaran 11 Kali Angsuran
|
Keterangan
|
Metode
Flat
|
Metode
Long
End Interst
|
Metode
Short
End Interest
|
Metode
Annuitet
|
|
Angsuran
|
11x
|
11x
|
11x
|
11x
|
|
Pokok pinjaman
|
Rp 6.750.000,000
|
Rp 6.750.000,000
|
Rp 6750.000,000
|
Rp 6750.000,000
|
|
Bunga
|
41,68%
|
41,68%
|
41,68%
|
41,68%
|
|
Beban bunga
|
Rp 2.605.000,000
|
Rp 1.420.909,091
|
Rp 1.420.909,091
|
Rp 1.508.744,810
|
|
Jumlah pembayaran
|
Rp 9.355.000,000
|
Rp 8.170.909,091
|
Rp 8.170.909,091
|
Rp 8.258.698,405
|
Dari tabel diatas dapat diambil kesimpulan bahwa dengan
11 kali angsuran, dengan pokok pinjaman sebesar Rp 6.750.000,000 dan bunga
41,68% (pertahun), dengan menggunakan Metode Tetap (Flat) perusahaan mendapat
bunga yang tetap dengan beban bunga sebesar Rp 2.605.000,000, maka perusahaan
akan mendapatkan keuntungan pembayaran sebesar Rp 9.355.000,000. Dibandingkan
dengan Metode Long End Interest dan Metode Short End Interest dengan beban
bunga sebesar Rp 1.420.909,091, perusahaan mendapatkan keuntungan pembayaran
sebesar Rp 8.170.909,091. Serta dibandingkan dengan Metode Annuitet dengan
beban bunga sebesar Rp 1.508.744,810, perusahaan akan mendapatkan keuntungan
sebesar Rp 8.258.698,405.
Dengan menggunakan Metode Tetap (Flat) perhitungan
bunganya tetap sampai akhir periode, sehingga pendapatan bunga yang dihasilkan
lebih besar dibandingkan dengan Metode Long End Interest, Short End Interest
dan Annuitet, itu terbukti dari keuntungan pembayaran yang didapatkan
perusahaan lebih besar dengan Metode Tetap (Flat) sebesar Rp 9.355.000,000
dibandingkan dengan Metode Long End Interest dan Short End Interest sebesar Rp
8.170.909,091 karena dengan Metode Long End Interest perusahaan memperoleh
pendapatan bunga yang besar diawal mengakibatkan cepatnya penerimaan kas dan
akan terus berkurang sampai dengan pembayaran terakhir. Serta dibandingkan
dengan Metode Annuitet, perusahaan mendapatkan keuntungan pembayaran sebesar Rp
8.258.698,405, lebih kecil daripada menggunakan Metode Tetap (Flat).
Jadi, metode yang ditetapkan oleh perusahaan sudah tepat,
yaitu Metode Tetap (Flat), karena perusahaan mendapatkan bunga yang tetap
disetiap periode. Dan dengan menggunakan Metode Tetap (Flat) selain
perhitungannya mudah, perusahaan juga akan memperoleh lebih banyak pendapatan
bunganya. Dibandingkan dengan Metode Long End Interest, Short End Interest, dan
Annuitet. Hal ini terbukti dengan adanya selisih pendapatan yang cukup besar.
Daftar Pustaka
Yunus, H,
Harnanto, AkuntansiKeuanganLanjutan,
Edisikesatu, Yogyakarta; BPFE, 1981.
Suparwoto, L. AkuntansiKeuanganLanjutan, Edisikesatu,
Yogyakarta; BPFE, 1992.
ArifinSabeni, Pokok-pokokAkuntansiLanjutan,
Edisirevisi, Liberty Yogyakarta; 2005.
F.Zebua, AkuntansiKeuanganLanjut, Jakarta, 2009.
Maria Evi, AkuntansiLanjutan, EdisiPertama,
Yogyakarta; GAVA MEDIA, 2011.
